Dentro de una empresa, el estado de flujos de efectivo es el estado financiero más básico que muestra el efectivo generado de las actividades comerciales totales de la organización. Con ese documento se pueden realizar labores administrativas, como creación de presupuestos, planes, inversiones y más.

Con los estados de flujos de efectivo se pueden estimar flujos de efectivo futuros, así como conocer las principales actividades que hacen recaudar y desembolsar efectivo en la empresa. De esta manera se pueden conocer su utilidad y las capacidades financieras del negocio, a fin de saber si podrán cumplir sus responsabilidades con empleados, proveedores y más.

Existen tres actividades de las que se pueden extraer información sobre el flujo de efectivo en una compañía.

  • Operaciones
  • Inversiones
  • Financiación

Este documento puede contener los siguientes datos:

  • Efectivo cobrado a clientes.
  • Efectivo recibido por intereses, dividendos y otros rendimientos sobre inversiones.
  • Otros cobros de operación.
  • Efectivo pagado a los empleados y proveedores.
  • Efectivo pagado por intereses.
  • Pagos por impuestos.
  • Otros pagos de operación.

Ejemplos de estados de flujo de efectivo

  • Ejemplo 1 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Market Express C.A

ACTIVOS

Efectivo y equivalentes de efectivo

  • Enero: $10,000.00
  • Febrero: $60,000.00
  • Marzo: $50,000.00

Valores negociables

  • Enero: $20,000.00
  • Febrero: $5,000.00
  • Marzo: $13,000.00

Cuentas por cobrar

  • Enero: $40,000.00
  • Febrero: $5,000.00
  • Marzo: 0

Inventario

  • Enero: $120,000.00
  • Febrero: $23,000.00
  • Marzo: $2,000.00

Propiedad, planta y equipo

  • Enero: $300,000.00
  • Febrero: $288,000.00
  • Marzo: $12,000.00

TOTALES

  • Enero: $490,000.00
  • Febrero: $381,000.00
  • Marzo: $65,000.00

 

  • Ejemplo 2 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Por el año terminado al 31 de Dic. De 2016

Efectivo proveniente de actividades operacionales (USD)

  • Efectivo recibido de los clientes 101.750
  • Otros ingresos operacionales 1.250
  • Ingresos por intereses 750
  • Efectivo pagado a proveedores (35.650)
  • Pagos a empleados (22.050)
  • Efectivo pagado en intereses (2.225)
  • Pago de impuestos (1.020)
  • Efectivo provisto (usado) en actividades Operacionales 42.805

Efectivo por inversión

  • Compra de equipo (65.700)
  • Efectivo provisto (usado) en actividades de inversión (65.700)
  • Efectivo por actividades de Financiación (1.875)
  • Pago de dividendos (1.875)
  • Préstamo de largo plazo 35.000
  • Efectivo provisto (usado) en actividades de Financiación 33.125
  • Total de efectivo provisto (usado) 10.230

Saldo inicial de efectivo -0-

Saldo final de efectivo USD 10.230