Ejemplo de factura rectificativa
Una factura rectificativa es un documento, o como su nombre lo dice, una factura el cual se utiliza para sustituir una planilla que contenga algún error o que no se encuentre los datos completos de la operación.
Una factura rectificativa se debe de elaborar antes de un periodo de tiempo determinado, que en este caso sería 4 años, ya que superado ese tiempo ya no hará falta entregar dicha factura.
En la elaboración de una factura rectificativa se debe tener la asesoría de un gestor de confianza para su mayor facilidad de creación, su falta de errores y por supuesto, así estaríamos seguros de que la factura presenta los modelos tributarios trimestrales y anuales correctamente.
Una factura rectificativa se realiza cuando nos equivocamos de cliente, o con sus datos, aplicamos mal el IVA o el IRPF, nos saltamos algún dato relevante, cometemos algún error con el concepto, etc.
En este tipo de factura se debe encontrar:
- El motivo de rectificación.
- Enumeración (el número en el que se denomine que es rectificativa)
- Fecha de emisión de la factura original
- Fecha de vencimiento
- Datos fiscales del emisor, o sea, su clasificación social, su NIF y su domicilio
- Datos fiscales del receptor, o sea, su clasificación social, su NIF y su domicilio
- Concepto, o sea, el producto.
- El precio del concepto, contablemente, esto se llama base imponible.
- El IVA y el IRPF (Esto va dependiendo del tipo de factura rectificativa)
Las facturas rectificativas deben seguir con una serie de instrucciones y características, las cuales son:
Base imponible de una factura: es el importe de la operación sin IVA ni IRPF.
- IVA: Es el porcentaje que se aplica sobre la base imponible de una factura. Para calcular el IVA es necesario saber su porcentaje.
El tipo de IVA general es del 21 %, el cual se utiliza para los bienes y servicios.
El IVA reducido se utiliza para los alimentos y equivale al 10 %.
El IVA súper-reducido es del 4 %, el cual se utiliza para los medicamentos y productos de primera necesidad.
Para sacar el IVA se necesita multiplicar la base imponible por el IVA, y luego lo dividimos entre 100. Por ejemplo:
Base imponible: 500 $
IVA: 21 %
500 x 21 = 10. 500
10.500 / 100 = 105 $
- IRPF: Se le considera el impuesto progresivo que grava los intereses o renta de las personas o empresas.
El IRPF se calcula por la base imponible y su porcentaje generalmente es de 15 %.
Para calcular IRPF se necesita multiplicar la base imponible por el IRPF, y luego lo dividimos entre 100. Por ejemplo:
Base imponible: 1000 $
IRPF: 15 %
1000 X 15 = 15. 000
15.000 / 100 = 150 $
Ejemplos de facturas rectificativas
- Factura rectificativa normal
Nombre: José Manuel Díaz Briceño
NIF: 11.963.753 T
Dirección: Centro Comercial La llovizna. Av. El charco. Piso 09 / Venezuela
Teléfonos: 0412 – 1234567 / 0212 – 7654321
Correo electrónico: José-.-Briceño@gmail.com
Fecha: 01 enero de 2019
Lugar: Venezuela
Número de factura: 20 / 2019 A
Cliente
Asociación: Churros express C. A.
CIF: B9514236
Dirección: Venezuela, San Pedro, Av. El Casco. Edif. Piedra azul. Piso. 11
Concepto
| Factura original, a la que modifica a:
Rectificación: | 20 / 2019 A de 01 de enero de 2019
Descuento del 30 % por pronto pago Descuento del 10 % por transporte personal Descuento del 5 % por constante compra Descuento del 15 % por tipo de pago
Total: |
Precio: -60, 00 $
-40, 00 $
-35, 00 $
-45, 00 $
-180, 00 $
|
Importe:
| Base imponible: IVA: Retención IRPF: TOTAL FACTURA: |
60 % 15 % | Total: – 180, 00 $ -37, 08 $ -27, 00 $ -244, 08 $
|
Modo de pago: Pagado al contrato
A ingresas en cta. Corriente, Nº: 4563. 12365. 29, 7417534567436
- Factura rectificativa por impago
Nombre: José Manuel Díaz Briceño
NIF: 11.963.753 T
Dirección: Centro Comercial La llovizna. Av. El charco. Piso 09 / Venezuela
Teléfonos: 0412 – 1234567 / 0212 – 7654321
Correo electrónico: José-.-Briceño@gmail.com
Fecha: 06 enero de 2019
Lugar: Venezuela
Número de factura: 23 / 2019 A
Cliente
Asociación: Churros express C. A.
CIF: B9514236
Dirección: Venezuela, San Pedro, Av. El Casco. Edif. Piedra azul. Piso. 11
Concepto
| Factura original, a la que modifica a:
Rectificación: | 23 / 2019 A de 06 de enero de 2019
Descuento del 30 % por pronto pago Descuento del 10 % por transporte personal Descuento del 5 % por constante compra Descuento del 15 % por tipo de pago Factura emitida en cumplimiento de los requisitos previstos en el artículo 80.3 de la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido y en el artículo 24 del Reglamento del IVA (Real Decreto 1624/199).
Total: |
Precio: -60, 00 $
-40, 00 $
-35, 00 $
-45, 00 $
-180, 00 $
|
Importe:
| Base imponible: Retención IRPF: TOTAL FACTURA: |
15 % | Total: – 180, 00 $ -27, 00 $ -207, 00 $
|
Modo de pago: Pagado al contrato
A ingresas en cta. Corriente, Nº: 1234. 12345. 01, 1234567891011
- Factura rectificativa por diferencias
Nombre: José Manuel Díaz Briceño
NIF: 11.963.753 T
Dirección: Centro Comercial La llovizna. Av. El charco. Piso 09 / Venezuela
Teléfonos: 0412 – 1234567 / 0212 – 7654321
Correo electrónico: José-.-Briceño@gmail.com
Fecha: 01 enero de 2019
Lugar: Venezuela
Número de factura: 20 / 2019 A
Cliente
Asociación: Churros express C. A.
CIF: B9514236
Dirección: Venezuela, San Pedro, Av. El Casco. Edif. Piedra azul. Piso. 11
Concepto
| Factura original, a la que modifica a:
Rectificación: | 20 / 2019 A de 01 de enero de 2019
Descuento del 30 % por pronto pago Tipo de Comunicación: Pago por diferencia: Total: |
Precio: -60, 00 $
A0 50, 00 $ -60, 00 $
|
Importe:
| Base imponible: Cuota: IVA: TOTAL FACTURA: |
15 % | Total: – 60, 00 $ 50, 00 $ -27, 00 $ -137, 00 $
|
Modo de pago: Pagado al contrato
A ingresas en cta. Corriente, Nº: 4883. 12665. 55, 7440534207450