A través de hojas de cálculo puede implementarse la elaboración de un presupuesto de tesorería, con la utilización de un programa contable se crean varios escenarios para el mismo o también puede hacer automáticamente.

Por otro lado, en el contexto de la realización de este trabajo para una empresa, se precisan varios ejemplos, que se adaptan a las necesidades de la empresa que lo solicita. Entre los que destacan: venta, inversiones y producción.

Existen dentro del presupuesto de tesorería una partidas que son comunes y conocidas como ejemplo está: la de pago de interés de préstamo firmado, nómina de empleados; pero existen otras partidas o columnas sobre las cuales se deben realizar estimaciones futuras, ello ocurre sobre todo con el renglón de ventas próximas o futuras.

Para cubrir esta sección, se hace un análisis sobre las tendencias dependiendo si es mensual, trimestral, semestral o anual.

También se debe tener en cuenta el riesgo en el marco de elaborar este tipo de presupuesto, en el caso de las ventas de no establecer la simulación de bajas o aumentos en los ritmos de ellas, esto puede afectar de forma negativa la tesorería de la empresa.

Otro elemento a sopesar en el presupuesto de tesorería es el saldo final, ello permite la organización de renglones como: cobros y pagos de venta, las compras realizadas, los flujos de capital, pagos que vengan de la financiación a corto plazo.

De esta forma se puede prevenir situaciones negativas en la tesorería además de visibilizar las causas de la detección de estos males.

Ejemplo de Presupuesto de Tesorería

Para ayudar a entender mejor de que se trata un presupuesto de tesorería se presentan los componentes que lo conforman de manera desglosada:

  1. En un presupuesto de tesorería se debe tener en cuenta que existen dos posibilidades a detectar en cada mes del presupuesto.
  • Saldo Final positivo: Cuando los cobros son superiores a los pagos. El negocio genera líquidez.
  • Saldo Final negativo: Cobros inferiores a los pagos y se necesita liquidez externa para hacer los pagos frecuentes del negocio. Al conocer estos comportamientos cada mes, el presupuesto de tesorería permite anticiparse a situaciones para recalcular y/o modificar según sea el caso.
  1. Flujos de Tesorería de las actividades de Explotación: este reglón refleja los cobros y pagos de acuerdo a la actividad principal de la empresa o negocio.
  • Cobro por Ventas
  • Pago por Compras realizadas
  • Salarios
  • Alquileres
  • Reparaciones
  • Publicidad
  1. Flujos de Tesorería por operaciones de capital

Acá se reflejan cobros por financiamiento propio o ajeno, además de los pagos por las inversiones que realiza la empresa:

  • Cobros de Ampliación de Capital
  • Cobros de Préstamos realizados
  • Cobros de Subvenciones
  • Pagos por inversiones inmobiliarias
  • Pagos Inversiones Financieras
  1. Flujos de Tesorería por operaciones de circulante
  • Pagos de cuotas de deudas
  • Pagos de intereses de las deudas
  • Pagos de impuestos –IVA por ejemplo

Información Necesaria para el Presupuesto de Tesorería

Para realizar este tipo de presupuesto es también importante cubrir los siguientes aspectos:

  • Presupuesto de la cuenta de Resultados para el Negocio. Para la previsión de ingresos y gastos.
  • Información de Origen Financiero (cobros y pagos de acuerdo a sus plazos presupuestados en el tiempo)
  • Importes Pendientes de Pagos O Cobros anteriores.
  • Inversiones Previstas del Negocio y sus pagos de acuerdo a los plazos.

Otro elemento necesario para la elaboración del presupuesto de tesorería es precisar la estructura del mismo ya que permite facilitar las formas de elaborarlo y presentarlo ante la empresa que lo solicita, de igual modo en el mercado financiero existen una cantidad de programas contables que ayudan a través de plantillas predeterminadas y con posibilidades de adaptación para tu negocio, lo referente a la elaboración de este tipo de presupuesto para mejorar tu negocio.