2 ejemplos de Balance de Situación
El Balance de Situación o Balance General es la radiografía de una empresa en un momento determinado. Básicamente es un informe que resume los activos (que son todas las posesiones de la empresa), pasivos (deudas) y el patrimonio neto, de forma separada y ordenada, que logra mostrar la situación económica y financiera de la empresa.
¿Cada cuánto debe realizarse un Balance de la Situación?
El Balance de Situación deberá realizarse una vez al año, no para consultar la evolución de la empresa, sino para consultar sus datos y movimientos en un momento determinado.
Forma parte de las Cuentas Anuales de una empresa, por lo que recoge principalmente todos aquellos bienes (activos), obligaciones (pasivos) y capital (patrimonio) que tiene cierta organización.
Utilidad del Balance de Situación
Ya que se trata (en palabras simples) de una fotografía de la empresa en un momento dado, un Balance de Situación, nos permitirá tomar decisiones (a futuro) respecto a cómo invertir los recursos de la empresa y así también saber si se cuenta con una base sólida o que requiere de mejoras.
De forma más concreta, también te permite saber (como empresa) la riqueza que posee tu organización, las inversiones que has realizado y cuánto suman las deudas, para conocer, finalmente, el patrimonio acumulado y las necesidades de capital en cuanto a pago de nóminas, servicios, renta, material de oficina, entre otros.
Ejemplos sencillos de Balance de Situación
Ejemplo 1:
Saldos de cuentas contables de la empresa “Pick Up, S.A.” al cierre del ejercicio anual:
- Bancos: 8.000
- Maquinaria: 7.000
- Capital Social: 10.000
- Remuneraciones pendientes de pago: 1.000
- Deudas con entidades de crédito a largo plazo: 4.000
- Acreedores: 2.000
- Reservas voluntarias: 6.000
- Existencias: 11.000
- Amortización acumulada inmovilizado material: 3.000
Paso 1:
Lo primero que debes hacer es agrupar las cuentas contables en: Activos (corriente y no corriente), Pasivos (corriente, no corriente, patrimonio neto). Organizándolos de la siguiente manera:
| ACTIVOS | Saldos | PASIVOS | Saldos |
| Activo No Corriente | Patrimonio Neto | ||
| Activo Corriente | Pasivo No Corriente | ||
| Pasivo Corriente | |||
Paso 2:
Para ello, debes determinar en qué grupo estará cada cuenta. Más o menos así:
- Bancos: refleja el dinero en cuentas bancarias que tiene la empresa, por lo tanto, está dentro del “Efectivo” y se ubica en activo corriente.
- Maquinaria: forma parte del inmovilizado material de la entidad, se ubica en activo no corriente.
- Capital social: es parte del patrimonio neto.
- Remuneraciones pendientes de pago: se refiere a las nóminas pendientes de pago al personal de la empresa, se ubican en el pasivo corriente.
- Deudas con entidades de crédito a largo plazo: se trata de una deuda a largo plazo, por lo que tiene que formar parte del pasivo no corriente.
- Acreedores: son deudas a corto plazo con acreedores comerciales por lo que forman parte de “otros acreedores”, igual que las remuneraciones pendientes de pago, por lo que se ubica en pasivo corriente
- Reservas voluntarias: son “reservas”, otro apartado de los fondos propios.
- Existencias: dentro del activo corriente hay un epígrafe que se llama así “existencias”.
- Amortización acumulada del inmovilizado material: en el balance de situación, el inmovilizado de la empresa figura por su valor neto contable, es decir, por su precio de adquisición menos su amortización acumulada. Por lo tanto, esta cuenta forma parte de la partida “inmovilizado material” pero con signo negativo.
Paso 3: Ubicarlas dentro del recuadro
Quedaría así:
| ACTIVOS | Saldos | PASIVOS | Saldos |
| Activo No corriente | 4.000 | Patrimonio Neto | 16.000 |
| Inmovilizado material | 4.000 | Fondos Propios | 16.000 |
| Capital social | 10.000 | ||
| Activo Corriente | 19.000 | Reservas Voluntarias | 6.000 |
| Existencias | 11.000 | ||
| Efectivo | 8.000 | Pasivo no corriente | 4.000 |
| Deudas con entidades de crédito | 4.000 | ||
| Pasivo Corriente | 3.000 | ||
| Otros acreedores | 3.000 | ||
| Total Activo | 23.000 | Total Patrimonio neto + Pasivo | 23.000 |
Paso 4:
Puedes proceder al análisis de los datos y a la toma de decisiones.
Ejemplo 2:
La empresa ‘X’ se acaba de constituir con 10.000 euros de capital social que los socios ingresaron en el banco. El mismo día se compró un local por valor de 150.000 euros y lo financiaron con un préstamo que devolverá en dos plazos: 50.000 euros dentro de 6 meses y 100.000 al cabo de 5 años.
Paso 1: elaboremos un balance de situación sencillo, dividiendo las partidas sólo en las tres grandes masas patrimoniales:
- Activo: bienes y derechos.
- Patrimonio neto: recursos propios.
- Pasivo: obligaciones y deudas.
Paso 2. Identifica los datos económicos de la empresa según el enunciado. Sería Así:
- 10.000 euros en banco.
- Un local por valor de 150.000 euros.
- Dos deudas por la compra del local: una a corto plazo de 50.000 euros y otra a largo plazo de 100.000.
Paso 3: procede a colocar la información en su bloque correspondiente. El resultado sería éste:
| Activo | Patrimonio Neto | ||
| Construcciones | 150.000 | Capital social | 10.000 |
| Banco | 10.000 | ||
| Pasivo | |||
| Deudas a Largo Plazo | 100.000 | ||
| Deudas a Corto Plazo | 50.000 | ||
| Total | 160.000 | Total | 160.000 |
Paso 4: Ya identificaste entre activos y pasivos. Ahora distingue entre las cuentas no corrientes y las corrientes.
El Balance de situación de la empresa ‘X’ quedaría así:
| Activo | Patrimonio Neto | ||
| Activo no corriente | Capital social | 10.000 | |
| Construcciones | 150.000 | ||
| Pasivo | |||
| Activo corriente | Pasivo no corriente | ||
| Banco | 10.000 | Deudas a largo plazo | 100.000 |
| Pasivo corriente | |||
| Deudas a corto plazo | 50.000 | ||
| Total Activo | 160.000 | Total Patrimonio Neto y Pasivo | 160.000 |